El valor que se toma para calcular el IVA y la Retención en la Fuente en una factura es el mismo, es decir, LA BASE para los dos casos es el valor antes de impuestos; por ejemplo una compra de $ 100.000 tiene IVA de 16%, que calculada sobre la base ($100.000) corresponde a $ 16.000. De igual forma la retención en la fuente se calcula sobre la misma base de $ 100.000 y no sobre $ 116.000, Así, la Retefuente de una compra del 3.5% será de $ 3.500 en este caso.
Precio de adquisición 100.000
IVA 16% 16.000
Total Compra 116.000
Ya dijimos que la Retención en la Fuente sobre esta compra (3.5%) es de $3.500, calculada sobre la misma base de $100.000.
Cuando vamos a cancelar la de dicha factura de compra, el pago no se realiza por los $116.000 del total de la compra, pues debemos descontar la Retefuente así:
Total compra 116.000
Menos Retefuente 3.5% 3.500
Valor del pago 112.500
Recordemos que estas retenciones, deben declararse y pagarse mensualmente y el IVA, cada dos meses.
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